Lo Stato mette a disposizione di soggetti titolari d'impresa diverse misure incentivanti che rendono gli investimenti in efficienza energetica ancora più convenienti:
Gli incentivi e le detrazioni sopra elencate non sono cumulabili.
Fornire un supporto alle imprese che investono in beni strumentali nuovi che migliorino tecnologicamente i processi produttivi.
La legge di bilancio 2025 ha modificato la disciplina dell’agevolazione, abrogando la disposizione che riconosceva un credito d’imposta per gli investimenti in beni immateriali e limitando la validità di quello per i beni materiali agli investimenti effettuati fino al 31 dicembre 2024.
Il credito spetta anche per gli investimenti effettuati dal 1° gennaio al 31 dicembre 2025 o entro il 30 giugno 2026, purché al 31 dicembre 2025 l’ordine risulti accettato dal venditore e siano stati pagati acconti per almeno il 20%, ma nel limite di spesa di 2.200 milioni di euro. Questo limite non riguarda gli investimenti per i quali, al 31 dicembre 2024, l’ordine risulti accettato dal venditore e siano stati pagati acconti per almeno il 20%.
A tal fine, le imprese dovranno comunicare al Ministero delle imprese e del made in Italy l’ammontare delle spese sostenute e il relativo credito d’imposta maturato.
Per gli investimenti effettuati a decorrere dal 30 marzo 2024, l’accesso al bonus è subordinato alla preventiva comunicazione, in via telematica, del loro ammontare complessivo e della presunta fruizione negli anni del credito.
Il credito di imposta è fruibile solo per gli investimenti in beni strumentali nuovi effettuati dalle imprese residenti in Italia, indipendentemente dal settore economico di appartenenza.
La legge di bilancio 2025 ha prorogato al 31 dicembre 2025 la detrazione fiscale (dall'Irpef e dall'Ires) per gli interventi di riqualificazione energetica degli edifici, confermando l'applicabilità (fino a un valore massimo della detrazione di 100.000 euro) per gli interventi di sostituzione di impianti esistenti.
L'agevolazione fiscale consiste in detrazioni dall'Irpef (imposta sul reddito delle persone fisiche) o dall'Ires (imposta sul reddito delle società) in 10 rate annuali di pari importo. L'aliquota spetta al 50% per interventi effettuati su abitazioni principali. Per tutti gli altri casi, passa al 36%.
In alternativa alle agevolazioni fiscali per il risparmio energetico, è possibile optare per la detrazione per gli interventi di recupero edilizio. Anche per questa, l'aliquota spetta al 50% per interventi effettuati su abitazioni principali. Per le abitazioni non principali passa al 36% fino al 31 dicembre 2025. Tale agevolazione, disciplinata dall'art.16-bis del Dpr 917/86, è prevista per i medesimi interventi ed è applicabile nel momento in cui si sostengono spese per la ristrutturazione di immobili, con un limite massimo di 96.000 euro.
La novità principale della manovra è che dal 1°gennaio 2025 vige lo stop a tutte le agevolazioni previste per caldaie a gas alimentate a combustibili fossili. Restano quindi agevolabili solo le tecnologie più sostenibili: impianti ibridi e pompe di calore.
Possono usufruire della detrazione tutti i contribuenti residenti e non residenti, titolari di reddito d'impresa, che possiedono, a qualsiasi titolo, l'immobile oggetto di intervento. Quindi:
La condizione indispensabile per usufruire della detrazione è che gli interventi siano eseguiti su unità immobiliari e su edifici (o parti di edifici) esistenti, di qualsiasi categoria catastale, anche se rurali, compresi quelli strumentali (per attività d'impresa o professionale).
L'agevolazione spetta non solo ai proprietari degli immobili, ma anche ai titolari di diritti reali/personali di godimento sugli immobili oggetto degli interventi e che ne sostengono le relative spese.
Le detrazioni ammesse sono relative agli interventi di efficientamento energetico, come:
La quota da detrarre include i costi del materiale, la progettazione, l'installazione e le certificazioni e va ripartita in 10 quote annuali di pari importo.
Per beneficiare dell'agevolazione fiscale è necessario essere in possesso dei seguenti documenti:
Tutta la documentazione necessaria va trasmessa a ENEA entro 90 giorni dalla data di fine dei lavori.
L'incentivo Conto Termico 2.0 premia gli interventi di miglioramento dell'efficienza energetica in caso di installazione di pannelli solari termici o sostituzione.